PDA

View Full Version : налог на прибыль



Чайничек
15-03-2007, 12:01:51
При расчете налога на прибыль в1С в сумме внереализационных расходов не учит-ся сумма начисленного налога на прибыль (налог на прибыль в конце каждого квартала начисляла Д91,2 К68) Это правильно, что он не учит-ся?:confused:
Спасибо заранее

Мороз
15-03-2007, 12:15:39
Правильнее будет начислять НП по Д99.2.1 К68.4.

beckham
15-03-2007, 12:21:21
Правильнее будет начислять НП по Д99.2.1 К68.4.

Не "правильнее", а правильно - в бухгалтерском учете сумма налога на прибыль с налоговой базы отражается в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, по дебету счета 99 "Прибыли и убытки" в корреспонденции с кредитом счета 68 "Расчеты по налогам и сборам".

Чайничек
15-03-2007, 12:24:48
извините, я про налог на имущество(начисляла Д91,2 К68). и эта сумма не вошла в расходы при расчете по налогу на прибыль -строка 200 листа 2 приложение2, это правильно? и куда тогда относится начисленная сумма налога на прибыль. Спасибо заранее

beckham
15-03-2007, 12:57:12
извините, я про налог на имущество(начисляла Д91,2 К68). и эта сумма не вошла в расходы при расчете по налогу на прибыль -строка 200 листа 2 приложение2, это правильно? и куда тогда относится начисленная сумма налога на прибыль. Спасибо заранее

Главой 30 НК РФ источник уплаты налога на имущество организаций не установлен. Организация на основании п. 4 ПБУ 10/99 вправе самостоятельно определить порядок признания в бухгалтерском учете расхода в сумме начисленного налога на имущество организаций.

Сумму налога на имущество вы можете принять к расходам в целях налогообложения прибыли. Основание ст. 264 НК РФ:

Статья 264. Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией
1. К прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся следующие расходы налогоплательщика:
1) суммы налогов и сборов, таможенных пошлин и сборов, начисленные в установленном законодательством Российской Федерации порядке, за исключением перечисленных в статье 270 настоящего Кодекса

Чайничек
15-03-2007, 13:03:08
[Сумму налога на имущество вы можете принять к расходам в целях налогообложения прибыли. Основание ст. 264 НК РФ:

Спасибо большое!

Леди Ди
15-03-2007, 13:21:38
Какой молодец, beckam! Всегда такие дельные рекомендации с ссылками на нормат.базу. Восхищаюсь!

Невал
15-03-2007, 14:16:43
При расчете налога на прибыль в1С в сумме внереализационных расходов не учит-ся сумма начисленного налога на прибыль (налог на прибыль в конце каждого квартала начисляла Д91,2 К68) Это правильно, что он не учит-ся?:confused:
Спасибо заранее
А в 1с проверьте: справочники /прочие дох и расх / статья, на которую Вы относите налог на имущество:
что у Вас выбрано в "виде" - может быть "не принимаемые для налогообложения"? Поставьте "прочие внереализационные", потому как при закрытии месяца этот налог должен в 1с списаться авт.

Мороз
15-03-2007, 16:28:08
Налоги являются прочими операционными расходами, хотя сейчас в БУ все налоги - прочие, без деления.

Мороз
15-03-2007, 17:03:58
Налоги являются прочими операционными расходами, хотя сейчас в БУ все налоги - прочие, без деления.

Невал
16-03-2007, 11:12:42
При расчете налога на прибыль в1С в сумме внереализационных расходов не учит-ся сумма начисленного налога на прибыль (налог на прибыль в конце каждого квартала начисляла Д91,2 К68) Это правильно, что он не учит-ся?:confused:
Спасибо заранее
Главой 30 НК РФ источник уплаты налога на имущество организаций не установлен. При этом Минфином России разъяснено, что суммы налога на имущество, уплаченные (подлежащие уплате) организацией, формируют ее расходы по обычным видам деятельности (Письмо от 05.10.2005 N 07-05-12/10; п. 5 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н). Следовательно, организация отражает сумму налога на имущество, подлежащую уплате в бюджет, по кредиту счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" в корреспонденции с дебетом счета учета затрат на производство, например, на счете 26 "Общехозяйственные расходы" (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н).
В целях налогообложения прибыли начисленные в соответствии с законодательством Российской Федерации налоги относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией (пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ). Датой осуществления расходов в виде налогов признается дата начисления налогов (пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ). Начисленный налог на имущество организаций относится к косвенным расходам, в полном объеме уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль текущего налогового периода (ст. ст. 318, 320 НК РФ).