PDA

View Full Version : Авто в лизинг (на балансе лизингополучателя)



olesya klg
06-08-2012, 11:55:51
Здравствуйте, дорогие форумчане. У меня вот такая дилема, организация взяла авто в лизинг, учитывается на балансе лизингополучателя,по акту приема -передачи стоимость авто составляет 922669,49 руб без НДС, по договору лизинга платежи на общую сумму с НДС- 1 256491,24 руб.
Какими документами оприходовать, ввести в эксплуатацию и дальнейшие операции, необходимые для дальнейшего ввода в программу 1с.
Никогда с лизингом не сталкивалась, надеюсь на ваше понимание.
Если не трудно, то не могли бы расписать по порядку и какими документами в программе проводить.

ninabir
06-08-2012, 11:57:34
Журнал - учет ОС, так же..., только там есть поступление, там и поставите - по договору лизинга.

olesya klg
06-08-2012, 12:43:43
Если проводить через документ Поступление ОС, то автоматически формируются проводки Дт08.4 Кт60.1, и сумму на поступление я должна поставить 922669,49 (по акту) или 1 0296322, 81 без НДС по договору где общая сумма 1 256491,24?

marakuia
06-08-2012, 13:18:06
Делаете ручную корректировку.
Стоимость ОС
в БУ - 1 064 823,08 ( 1 256 491,24 без НДС.) Почему то у вас 1 0296322,81?
в НУ - 922 669,49

Невал
06-08-2012, 13:33:47
В БУ первоначальная стоимость = сумма договора (сумма лизинговых платежей+выкупной платеж)

olesya klg
06-08-2012, 14:16:03
А чтобы настроить данные по начислению амортизации для целей НУ, группу амортиз. выбираем от 1 года до 2х лет, какой вид расхода и элемент расхода ставить и какой коэффициент?
для целей БУ поставила срок полезного использования 24 месяца (как и договор на 2 года), а какой способ начисления амортизации поставить?

marakuia
06-08-2012, 14:24:46
Способ начисления - согласно УП организации.

Невал
06-08-2012, 14:25:06
Вид расхода - в зависимости от того, что это за ТС, как и где использоваться будет.
Коэффициент аморт. для НУ - в зависимости опять же от авто и от Вашей УП. Что у Вас там принято?

olesya klg
06-08-2012, 14:56:27
мы себе можем рисовать что угодно в УП, просто какой метод проще, такой и сделаем?

olesya klg
06-08-2012, 14:59:02
ТС- Автомобиль фургон, массой 4 тонны, будет использоваться для доставки груза по городу.

Невал
06-08-2012, 15:29:25
мы себе можем рисовать что угодно в УП, просто какой метод проще, такой и сделаем?

Это понятно, что Вы нарисуете, как надо :))
НК по лизинговому имущ разрешает применять ускорение аморт до х3

Что касается вида расхода, прям каждое слово вытягивать надо..., вид деятельности, в которой будет использовано ТС?
Доставка какого груза? Товаров, ГП покупателям? Материалов для собственного производства? Может просто услуги грузоперевозок?

olesya klg
07-08-2012, 10:08:35
Доставка металлической мебели (сейфы, шкафы, стеллажи, гидравлические тележки и тд) покупателям, а также от поставщика, для дальнейшей перепродажи.

Невал
07-08-2012, 10:43:12
Если доставка - вид деятельности предприятия, то вид расхода по амортизации в НУ будет "расходы, включаемые в состав прямых"
Если вид деятельности, к примеру, производство мебели, а доставка заодно, для сервиса, то амортизация в НУ -"расходы, включаемые в состав косвенных"
У Вас получается в БУ по ОКОФ 15 3410190, в НУ 4-я ам/группа, значит можно, если захотите, применять в НУ коэффициент ускорения аморт. не более 3.

olesya klg
07-08-2012, 10:54:48
Невал, спасибо огромное))) т.е коээфиц. амортизации я могу выбрать как и 2 или 3? правильно?
а способ начисления лучше выбрать линейный, у меня на балансе только эта машина.

Невал
07-08-2012, 10:57:37
Начиная с 1,01 до 3 включительно. Какой Вам больше подходит.
Расчитать лучше так, чтобы к окончанию лизинга авто полностью самортизировалось в НУ. ЭТО ТОЛЬКО в НАЛОГОВОМ УЧЕТЕ.

А потом, когда закончится лизинг, не забудьте:
в В НАЛОГ. УЧЕТЕ авто переводится в собственные ОС по цене выкупного платежа и далее амортизируется со сроком полезного использ. согл. аморт.группе за вычетом срока лизинга.

olesya klg
07-08-2012, 11:14:13
чтобы разницы не было?

olesya klg
07-08-2012, 11:15:24
и каким документом это проводить нужно?

olesya klg
07-08-2012, 11:21:45
У меня вот сейчас ещё и документ не проводится, пишет:Недостаточно "Автомобиль -фургон PEUGEOT BOXER" по счету 08.4
Документ не проведен!"
первое , что сделала:
1) вручную ввела операцию -Отражена в учете первонача стоимо ОС Дт08.04 Кт 76.5- 922669,49
2)ввод в эксплуатацию ОС- Дт 01 Кт 08.04-1064823,07

olesya klg
07-08-2012, 11:22:24
и получается теперь что разница между БУ и НУ, на сч. 08 у меня 142153,58 (в Дт красным весит в Кт-черным на конец периода) так и должно или я что то не так сделала.
Извините, за такую навязчивость, но с этим никогда не сталкивалась, надеюсь на ваше понимание, голова уже пухнет

Невал
07-08-2012, 11:26:30
чтобы разницы не было?

Нет, чтобы после окончания лизинга перевести его в собственные ОС по цене выкупного платежа (опять же в НУ)

Невал
07-08-2012, 11:36:20
В БУ и НУ разница будет обязательно, там же разная оценка имущества:
в НУ - это расходы Лизингодателя на приобретение этого авто (если нет таких данных, требуйте от него справку о первоначальной стоимости предмета лизинга)
в БУ - общая по договору без НДС, конечно.

Невал
07-08-2012, 11:42:45
У меня вот сейчас ещё и документ не проводится, пишет:Недостаточно "Автомобиль -фургон PEUGEOT BOXER" по счету 08.4
Документ не проведен!"
первое , что сделала:
1) вручную ввела операцию -Отражена в учете первонача стоимо ОС Дт08.04 Кт 76.5- 922669,49
2)ввод в эксплуатацию ОС- Дт 01 Кт 08.04-1064823,07

А почему не документом проводите?
сначала поступление ОС, потом ввод в экспл.
Все стоимости и БУ и НУ там сразу указываете?

И почему д 08.04 922669,49, а при вводе 1064823,07??
Стоимость должна быть на закладке для БУ - одна, а на закладке для НУ - другая.
А не так, что приобрели за 922тр, амортизировать собрались больше млн.

olesya klg
07-08-2012, 11:53:39
А почему не документом проводите?
сначала поступление ОС, потом ввод в экспл.
Все стоимости и БУ и НУ там сразу указываете?

И почему д 08.04 922669,49, а при вводе 1064823,07??
Стоимость должна быть на закладке для БУ - одна, а на закладке для НУ - другая.
А не так, что приобрели за 922тр, амортизировать собрались больше млн.


Почему не через Поступление ОС? Я пробовала, только у меня вместо Кт 76, автоматически проставляется сч.60.1.......
1 Поступление ОС , должна указать -922669,49 (как указано в акте приема-передачи) так? без НДС
2 Ввод в эксплуатацию, первоначальная стоимость- 1064823,07по БУ (без НДС) (по договору , на общую сумму платежей), в этом же документе ставлю для НУ -922669,49. Так?

marakuia
07-08-2012, 12:11:00
Почему не через Поступление ОС? Я пробовала, только у меня вместо Кт 76, автоматически проставляется сч.60.1.......
1 Поступление ОС , должна указать -922669,49 (как указано в акте приема-передачи) так? без НДС
2 Ввод в эксплуатацию, первоначальная стоимость- 1064823,07по БУ (без НДС) (по договору , на общую сумму платежей), в этом же документе ставлю для НУ -922669,49. Так?
1. Исправляете вручную на 76
2. Наоборот

olesya klg
07-08-2012, 12:13:35
а не подскажи как вручную исправить на 76 все настройки перерыла

Leria
07-08-2012, 12:16:48
у меня такая же машина. делала в 1С8,2 поступление ОС документов поступления товаров и услуг. на 76 счет меняется в закладке "счета учета"
первоначальная стоимость на 08 счете. НДС на 19,01 висит. машина введена в эксплуатацию и амортизируется. ндс принимаю к вычету ежемесячно, когда получаю от лизингодателя счет-фактуру.

Leria
07-08-2012, 12:17:25
ежемесячные лизинговые платежи закрывают задолженность на 76,05

olesya klg
07-08-2012, 12:21:47
у меня такая же машина. делала в 1С8,2 поступление ОС документов поступления товаров и услуг. на 76 счет меняется в закладке "счета учета"
первоначальная стоимость на 08 счете. НДС на 19,01 висит. машина введена в эксплуатацию и амортизируется. ндс принимаю к вычету ежемесячно, когда получаю от лизингодателя счет-фактуру.

Вы знаете, у меня ещё допотопная 1С 7:'(, поменять только можно в плане счетов, но это не правильно, тк сч.60 привязан к поставщикам, если только попробовать удалить Поступление Ос, и ввести операцию вручную:wacko1: через бухгалтерскую справку???

Невал
07-08-2012, 12:23:35
Почему не через Поступление ОС? Я пробовала, только у меня вместо Кт 76, автоматически проставляется сч.60.1.......
1 Поступление ОС , должна указать -922669,49 (как указано в акте приема-передачи) так? без НДС
2 Ввод в эксплуатацию, первоначальная стоимость- 1064823,07по БУ (без НДС) (по договору , на общую сумму платежей), в этом же документе ставлю для НУ -922669,49. Так?

Стоимость по акту - для НУ
Для БУ ставите (Ваша ручная проводка по поступлению ОС) сумму договора, тогда после ввода на 08 будет 0

olesya klg
07-08-2012, 12:47:25
marakuia
Цитата:
Сообщение от olesya klg
Почему не через Поступление ОС? Я пробовала, только у меня вместо Кт 76, автоматически проставляется сч.60.1.......
1 Поступление ОС , должна указать -922669,49 (как указано в акте приема-передачи) так? без НДС
2 Ввод в эксплуатацию, первоначальная стоимость- 1064823,07по БУ (без НДС) (по договору , на общую сумму платежей), в этом же документе ставлю для НУ -922669,49. Так?

2. Наоборот
Так значит не верно?

marakuia
07-08-2012, 12:51:25
Так значит не верно?
Верно у Вас, я перепутала.
Как написала Невал: для БУ - по договору, для НУ - по акту приема-передачи.

marakuia
07-08-2012, 12:52:48
Если в 7-ке поступление через 60, вводите все равно документами, потом делайте корректировку Д 60 К 76. Это лучше, чем поступление ОС вводит Операцией.

olesya klg
07-08-2012, 12:55:05
Если в 7-ке поступление через 60, вводите все равно документами, потом делайте корректировку Д 60 К 76. Это лучше, чем поступление ОС вводит Операцией.
Спасибо вам девушки большое, чтобы я без вас делала
А как в программе сделать корректировку, не подскажите?

marakuia
07-08-2012, 12:58:56
Должен быть документ Корректировка задолженности.
Дебитор-Кредитор - лизингодатель.Договор один и тот же.
Кредиторская - 60.1 Дебиторская 76.5

olesya klg
07-08-2012, 13:00:33
Должен быть документ Корректировка задолженности.
Дебитор-Кредитор - лизингодатель. Кредиторская - 60 Дебиторская 76

да, есть такая я нашла:)
а вот в Поступление ОС(по договору) я там должна поставить общую сумму(платеже) с выделенным НДС?

Leria
07-08-2012, 13:02:35
Вы знаете, у меня ещё допотопная 1С 7:'(, поменять только можно в плане счетов, но это не правильно, тк сч.60 привязан к поставщикам, если только попробовать удалить Поступление Ос, и ввести операцию вручную:wacko1: через бухгалтерскую справку???

так пусть на 60 счете висит. думаю тут не принципиально

marakuia
07-08-2012, 13:07:03
Я не помню, как это все проводить в 7-ке...
Но Поступление надо делать по сумме акта.

olesya klg
07-08-2012, 13:10:29
Я не помню, как это все проводить в 7-ке...
Но Поступление надо делать по сумме акта.
и корректировать эту же сумму, что по акту?
Если я делаю сумму по форме акта, то ввод в эксплуатацию у меня не проводиться.
Что то я позапуталась.
Начну заново:
1 Поступление ОС по акту на сумму 922669,49
2 Ввод в эксплуатацию на сумму 10648238,07 без НДС (по договору) для БУ, для НУ здесь же на сумму 922669,49. так?
далее делаю корректировку на сумму 922669,49 (Дт.76.5 Кт 60.1)
И в данном случае у меня не хочет проводиться документ ввод в эксплуатацию
Может тут ошибка в перестановке сумм?

marakuia
07-08-2012, 13:33:13
Запутались, сорри :) Начнем сначала.

Поступление - на полную сумму.
Ввод у эксплуатацию - для БУ - на полную сумму, для НУ - на сумму акта.
Разница в амортизации между БУ и НУ будет корректироваться лизинговыми платежами.
Далее корректировка 60 76 на полную сумму.

Теперь вроде правильно...

olesya klg
07-08-2012, 13:44:41
Запутались, сорри :) Начнем сначала.

Поступление - на полную сумму.
Ввод у эксплуатацию - для БУ - на полную сумму, для НУ - на сумму акта.
Разница в амортизации между БУ и НУ будет корректироваться лизинговыми платежами.
Далее корректировка 60 76 на полную сумму.

Теперь вроде правильно...

Т.е я всётаки делаю поступление по договру с НДС:) ? на полную сумму?

marakuia
07-08-2012, 13:47:38
Т.е я всётаки делаю поступление по договру с НДС:) ? на полную сумму?
Да. Только НДС выделяете на счет 19.1
А стоимость выкупа указана?

olesya klg
07-08-2012, 13:52:55
стоимости выкупа нет

olesya klg
07-08-2012, 13:56:40
[QUOTE=marakuia;648611]Да. Только НДС выделяете на счет 19.1
НДС Выделяется Дт 19.1 Кт 60.1 - Корректировку нужно сделать чтобы сч. 60 ушел на 76.5?

marakuia
07-08-2012, 14:04:06
НДС Выделяется Дт 19.1 Кт 60.1 - Корректировку нужно сделать чтобы сч. 60 ушел на 76.5?
НДС автоматом должен выделиться при проведении Документа поступление ОС.
На 08 - ст-ть без НДС
На 19 - НДС
Итого - общая сумма по договору.

Корректировку - да, чтобы лизинг был отражен по 76 счету.

olesya klg
07-08-2012, 14:08:33
Я вас можно ещё помучаю? Как мне провести КАСКО с ОСАГО? За каско оплачивали б/налом , а осаго налом. Оплатили сразу на год.

marakuia
07-08-2012, 14:20:36
Я вас можно ещё помучаю? Как мне провести КАСКО с ОСАГО? За каско оплачивали б/налом , а осаго налом. Оплатили сразу на год.
Про ОСАГО (http://www.audit-it.ru/articles/account/expenditure/a32/399673.html)

Невал
07-08-2012, 14:41:14
Я вас можно ещё помучаю? Как мне провести КАСКО с ОСАГО? За каско оплачивали б/налом , а осаго налом. Оплатили сразу на год.
Я их на 97 "кидала". В полисах срок указан.

olesya klg
07-08-2012, 15:33:15
Огромное спасибо, вроде пока всё идёт. тьфу,тьфу
На лизинговый платёж мне принесли акт+с/ф, я должна проводить это через документ Акт об оказании услуг, будут такие проводки :
1. Дт 76.5 Кт 76.5 -платёж лизинга
2. Дт 19.3 Кт 76.5- выделен НДС

Так?

olesya klg
07-08-2012, 15:36:53
вот только не вижу проводки 68.2 кт 19.3, где НДС принят к зачёту?
или изначально где ошиблась?

Невал
07-08-2012, 16:14:24
2-я проводка будет 19.1 /76.5 - это же у Вас осн. ср-во
3-я проводка 68.2/19.1 - сф лизингодателя

Svetlaana
07-08-2012, 19:08:46
В схеме проводок, которая получилась непонятны 2 вещи:
1. Куда денется НДС со счета 19.01 с общей стоимости имущества, отраженный на основании акта приема-передачи? По лизинговым платежам отражается и принимается к вычету, а со всей суммы КУДА?
2. В расходы лизинговые платежи не попадут? попадет амортизация?
У меня было поступление лизингового имущества во втором квартале. Делала другие проводки на основании рекомендаций БСС Главбух. Теперь сомневаюсь, что правильно. :(:oБуду благодарна, если прокомментируете.

При поступлении я проводку на 19 счет не делала, только Д08 К76 на стоимость имущества по договору без НДС. И в расходы лизинговый платеж включила.

ОАО «Производственная фирма "Мастер"» в январе получило по договору лизинга производственное оборудование. Общая сумма лизинговых платежей по договору – 1 180 000 руб. (в т. ч. НДС – 180 000 руб.). Стоимость оборудования по акту приема-передачи составляет 700 000 руб. Срок договора лизинга – 10 месяцев.

В течение действия договора лизингополучатель перечисляет лизинговые платежи ежемесячно (по 118 000 руб. (в т. ч. НДС – 18 000 руб.)). Срок уплаты – до 29 числа месяца начисления платежа.

По условиям договора оборудование числится на балансе лизингополучателя.

Начиная с февраля бухгалтер «Мастера» начисляет по оборудованию амортизацию линейным способом. Срок полезного использования – пять лет (60 месяцев).

Ежемесячная норма амортизации составила:
1 : 60 мес. × 100% = 1,6667%.

Месячная сумма амортизации равна:
700 000 руб. × 1,6667% = 11 667 руб.

По окончании договора предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя. Для этого он должен заплатить выкупную стоимость в размере 500 000 руб. (в т. ч. НДС – 76 271 руб.).

В бухучете организации сделаны следующие записи.

В январе:

Дебет 08 субсчет «Имущество, полученное в лизинг» Кредит 76
– 700 000 руб. – отражена стоимость полученного в лизинг оборудования;

Дебет 01 субсчет «Основные средства, полученные в лизинг» Кредит 08 субсчет «Имущество, полученное в лизинг»
– 700 000 руб. – введено в эксплуатацию оборудование, полученное в лизинг;

Дебет 20 Кредит 60
– 100 000 руб. (118 000 руб. – 18 000 руб.) – начислен лизинговый платеж за январь;

Дебет 19 Кредит 60
– 18 000 руб. – учтен «входной» НДС с суммы лизингового платежа за январь;

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19
– 18 000 руб. – предъявлен к вычету «входной» НДС по лизинговому платежу за январь;

Дебет 60 Кредит 51
– 118 000 руб. – перечислен лизинговый платеж за январь.

marakuia
07-08-2012, 21:04:13
1. НДС, полученный по сч. 19.1 зачитывается ежемесячно, по счет-фактуре полученной (лизинговые платежи).

2. В расходы попадает:
в БУ - амортизация
в НУ - лизинговый платеж за вычетом амортизации

http://www.vkursedela.ru/article1735/

Svetlaana
08-08-2012, 07:31:59
По поводу отражения лизинговых платежей в расходах в БУ есть еще такое мнение: (БСС Главбух)

Никто так не делает?

как лизингополучателю отразить в бухучете платежи и амортизацию по лизинговому имуществу, которое учитывается на его балансе

Однозначного ответа на этот вопрос законодательство не содержит.

В целом нормативное регулирование данного вопроса подпадает под действие следующих актов законодательства о бухгалтерском учете: ПБУ 6/01, ПБУ 10/99 и указаний, утвержденных приказом Минфина России от 17 февраля 1997 г. № 15. При этом по общему правилу более ранние нормативные документы следует применять в части, не противоречащей более поздним (письмо Минфина России от 19 декабря 2006 г. № 07-05-06/302).

Согласно пункту 8 указаний, утвержденных приказом Минфина России от 17 февраля 1997 г. № 15, получение лизингового имущества отражается у лизингополучателя проводкой:

Дебет 08 Кредит 76 субсчет «Арендные обязательства»
– отражена стоимость полученного в лизинг имущества.

Согласно пункту 9 указаний, утвержденных приказом Минфина России от 17 февраля 1997 г. № 15, начисление лизингового платежа и амортизации лизингового имущества нужно отражать следующим образом:

Дебет 76 субсчет «Арендные обязательства» Кредит 76 «Задолженность по лизинговым платежам»
– начислен лизинговый платеж за текущий месяц;

Дебет 20 (25, 26, 44, 91-2...) Кредит 02 субсчет «Амортизация по имуществу, полученному в лизинг»
– начислена амортизация за текущий месяц по имуществу, полученному в лизинг.

Из предложенной схемы видно, что если следовать норме пункта 9 указаний, утвержденных приказом Минфина России от 17 февраля 1997 г. № 15, в расход надо принимать не лизинговые платежи, а сумму амортизационных отчислений. Однако это напрямую противоречит нормам ПБУ 10/99. Объясняется это следующим.

Лизинговые платежи включают в себя возмещение затрат лизингодателя, связанных с приобретением и передачей предмета лизинга лизингополучателю, возмещение затрат, связанных с оказанием других предусмотренных договором лизинга услуг, а также доход лизингодателя (п. 1 ст. 28 Закона от 29 октября 1998 г. № 164-ФЗ). При этом затраты лизингополучателя в виде лизинговых платежей отвечают всем условиям признания расходов в бухучете, установленным в пункте 16 ПБУ 10/99.

Амортизация основных средств является способом погашения их стоимости и начислять ее должна та организация, на балансе которой это основное средство числится (п. 17 ПБУ 6/01). При этом амортизационные отчисления можно признать в расходах, если они возмещают стоимость основного средства (абз. 6 п. 5 ПБУ 10/99). В данной ситуации это условие не выполняется. Лизингополучатель не несет расходов по приобретению имущества, поскольку это расходы лизингодателя. А лизингополучатель возмещает их лизингодателю в сумме лизинговых платежей. Следовательно, признавать амортизацию в расходах лизингополучатель не может.

Поскольку из трех перечисленных нормативных актов по бухгалтерскому учету указания, утвержденные приказом Минфина России от 17 февраля 1997 г. № 15, являются наиболее ранним актом, применять их следует в части, не противоречащей нормам ПБУ 6/01, ПБУ 10/99. А это значит, что лизингополучатель, хотя и должен начислять амортизацию по лизинговому имуществу, отражать ее в расходах он не вправе. Отражать в расходах следует только лизинговые платежи.

Таким образом, представители контролирующих ведомств рекомендуют отражать в бухучете начисление лизинговых платежей и амортизацию за текущий месяц следующим образом:

Дебет 20 (25, 26, 44, 91-2...) Кредит 60
– начислен лизинговый платеж за текущий месяц;

Дебет 76 субсчет «Арендные обязательства» Кредит 02 субсчет «Амортизация по имуществу, полученному в лизинг»
– начислена амортизация за текущий месяц по имуществу, полученному в лизинг.

555 Лана 555
08-08-2012, 14:39:02
Здравствуйте! спасибо за появление этой темы! у нас те же условия, что и в исх.примере. в договоре прописано, что предмет лизинга относится к 4 аморт.группе.коэф-т ускорения-3. срок лизинга - 4 года.....правильно ли я понимаю, что в БУ и НУ ставим срок полез.исп.согласно 4 группы? и в НУ еще коэф-т ускорения 3?

apres
09-08-2012, 19:23:25
1.Дебет 08 Кредит 76 субсчет «Арендные обязательства» – отражена стоимость
полученного в лизинг имущества (в размере общего
лизингового платежа без НДС);
2.Дт 19 А/О Кт 76 субсчет «Арендные обязательства» - начислен НДС;
3.Дт 01 с/с "Аpендованные основные сpедства" Кт 08 - опpиходовано
лизинговое имущество в сумме затpат, связанных
с его получением.
4.Дт 76 с/с "Аpендные обязательства" Кредит 02 субсчет «Амортизация по
имуществу, полученному в лизинг».

5.Дебет 20 (25, 26, 44, 91-2...) Кредит 76 «Лизинговые платежи» – начислен
лизинговый платеж за текущий месяц;
6.Дт 19 Л/П Кт 76 «Лизинговые платежи» - начислен НДС по лизинговому платежу за
текущий месяц;
7.Дт 19 Л/П Кт 19 А/О — списывается НДС, начисленный по «Арендным
обязательствам»;
8.Дт 76 с/с «Лизинговые платежи» Кт 51 -
пеpечислена лизингодателю сумма лизингового
платежа за текущий месяц;
9.Дт 68 НДС Кт 19 Л/П - списывается в зачет сумма НДС за отчетный пе-
pиод выставленная в счет-фактуре по лизинговому
платежу за текущий месяц.
10.Дт 91 Кт 68 НИ - начислен налог на имущество на основные сpед-
ства полученные в лизинг.
11.Дт 01 с/с "Собственные основные сpедства" Кт 01 с/с "Аpендованные основные
сpедства" - пеpеход в собственность
лизингополучателя лизингового имущества (после
полного погашения лизинговых обязательств).
*проводки №№ 2 и 7 можно не производить если нет соответствующих счетов-фактур

marakuia
09-08-2012, 19:32:14
у нас те же условия, что и в исх.примере. в договоре прописано, что предмет лизинга относится к 4 аморт.группе.коэф-т ускорения-3. срок лизинга - 4 года.....правильно ли я понимаю, что в БУ и НУ ставим срок полез.исп.согласно 4 группы? и в НУ еще коэф-т ускорения 3?
Коэфф. в НУ можете применять, а можете - нет. Согласно УП

marakuia
09-08-2012, 19:33:45
4.Дт 76 с/с "Аpендные обязательства" Кредит 02 субсчет «Амортизация по
имуществу, полученному в лизинг».

5.Дебет 20 (25, 26, 44, 91-2...) Кредит 76 «Лизинговые платежи» – начислен
лизинговый платеж за текущий месяц;
6.Дт 19 Л/П Кт 76 «Лизинговые платежи» - начислен НДС по лизинговому платежу за
текущий месяц;
7.Дт 19 Л/П Кт 19 А/О — списывается НДС, начисленный по «Арендным
обязательствам»;




А теперь по пунктам опишите, как всё это реализовать в 1С? Документами.

Svetlaana
10-08-2012, 09:59:41
А теперь по пунктам опишите, как всё это реализовать в 1С? Документами.

У меня делются проводки 4-6.
№ 4 - Амортизация начисляется Д 76 К 02: в принятии к учету ОС на закладке бухгалтерский учет счет начисления амортизации стоит 76. За июль амортизация автоматически начислилась (это первый месяц, следующий за месяцем ввода в эксплуатацию). И анализ состояния бухгалтерского учета ошибок не выдает.

№ 5,6 - поступление услуг.

Зачем НДС при поступлении лизингового имущества на 19 счет вешать мне не совсем понятно, если срок лизинга большой, этот НДС корректно в отчетности отражать в оборотных активах?

marakuia
10-08-2012, 10:17:14
№ 5,6 - поступление услуг.



6.Дт 19 Л/П Кт 76 «Лизинговые платежи» - начислен НДС по лизинговому платежу за текущий месяц;
7.Дт 19 Л/П Кт 19 А/О — списывается НДС, начисленный по «Арендным обязательствам»;

нет таких счетов в программе, а вводить дополнительно, как и 76 ЛП и 76 АО - проблематично. Вечно что-то слетает после обновления, и в отчеты не попадает.

marakuia
10-08-2012, 10:18:23
Зачем НДС при поступлении лизингового имущества на 19 счет вешать мне не совсем понятно, если срок лизинга большой, этот НДС корректно в отчетности отражать в оборотных активах?

по строке 1220

Svetlaana
10-08-2012, 11:50:56
нет таких счетов в программе, а вводить дополнительно, как и 76 ЛП и 76 АО - проблематично. Вечно что-то слетает после обновления, и в отчеты не попадает.

Я использую субсчета к 76, которые в 1С есть: 76.03 и 76.06 у меня. Других оборотов у меня по ним нет и не планируется. Если создать новый субсчет к 76, Вы правы, он в отчетность не попадет. При этом субсчет, созданный к 01 для отражения ОС в лизинге, почему-то попал в баланс.

Мне больше интересно, не как в программе отразить, а суть вопроса:
при учете лизингового имущества на балансе лизингополучателя, лизингополучатель может в БУ в расходах отражать лизинговый платеж (закрепить в учетной политике)? или единственный правильный вариант отражать в расходах амортизацию?

marakuia
10-08-2012, 11:58:06
http://www.dist-cons.ru/modules/leasing/section7.html

Марусильда
30-08-2012, 14:48:25
У меня тоже лизинг, перечитав весь форум - совсем запуталась. Прошу помощи!!!!! На балансе у нас, 5-я аморт. группа.
1. В договоре лизинга : сумма лизинговых платежей 954413; выкупная цена 23668 (отдельным пунктом); в акте приема-передачи : стоимость приобретения (договорная цена) 954413; выкупная цена(не включена в стоимость преобретения) 23668. Значит у меня по БУ 954413+23668=978165, а в НУ 954413. Правильно?
2. Как в программе (1С 8.2) поставить разные суммы для БУ и НУ?

Svetlaana
30-08-2012, 16:10:20
У меня тоже лизинг, перечитав весь форум - совсем запуталась. Прошу помощи!!!!! На балансе у нас, 5-я аморт. группа.
1. В договоре лизинга : сумма лизинговых платежей 954413; выкупная цена 23668 (отдельным пунктом); в акте приема-передачи : стоимость приобретения (договорная цена) 954413; выкупная цена(не включена в стоимость преобретения) 23668. Значит у меня по БУ 954413+23668=978165, а в НУ 954413. Правильно?
2. Как в программе (1С 8.2) поставить разные суммы для БУ и НУ?

Стоимость в налоговом учете - это сумма расходов лизингодателя на приобретение имущества. Лизингодатель Вам эту информацию даст в виде справки.
В 1С: в документах поступление товаров и принятие на учет ОС ручными корректировками, другого выхода вероятно нет.

Марусильда
30-08-2012, 21:52:10
Стоимость в налоговом учете - это сумма расходов лизингодателя на приобретение имущества. Лизингодатель Вам эту информацию даст в виде справки.
В 1С: в документах поступление товаров и принятие на учет ОС ручными корректировками, другого выхода вероятно нет.

Лизингодатель справки не дал. Как мне стоимость определить без справки? И еще вопрос - у меня по БУ срок полезного использования 84 мес., а по НУ какой срок ставить?

Натали77
31-08-2012, 07:53:17
Можете такой же, можете применить повышающий коэффициент не выше 3.

Натали77
31-08-2012, 07:57:58
Что касается стоимости для НУ, то у нас с лизингодаталем оформлен акт приема-передачи, где и указана стоимость предмета лизинга. "Сумма факт.расходов на приобретение и передачу предмета лизинга столько-то."

Натали77
31-08-2012, 08:06:16
Можете такой же, можете применить повышающий коэффициент не выше 3.

На практике: у нас сроки договоров лизинга в основном 12 месяцев. Сумма расходов в НУ (в составе прочих расходов) = сумме превышения лизинговых платежей над лизинговой амортизацией НУ. Ну, и соответственно, сумма амортизации НУ по предмету лизинга. При всех повышающих коэффициентах самортизировать в НУ не успеваем. Поэтому смысла устанавливать повышающий коэфф.при таком раскладе нет. Общая сумма расходов не меняется. А после окончания срока дог.лизинга "убиваю" стоимость в НУ.

Марусильда
31-08-2012, 08:48:59
Спасибо, поняла, коэф-т применять нет смысла. А вот принятие к учету без справки (у меня только договор и акт передачи) я правильно ставлю? в БУ - сумма лизинговых платежей + выкупная стоимость 954413+23668=978165, а в НУ 954413. Срок полезного использования ставлю одинаковый 84 мес. Правильно?

Irinka.K
31-08-2012, 08:50:06
[QUOTE=Svetlaana;650520]Если создать новый субсчет к 76, Вы правы, он в отчетность не попадет.
Я создала два субсчета для счета 76 . Все работает. Когда я формирую баланс я делаю их подчиненность сч.76.09. Они прекрасно попадают в отчет. А потом для удобства текущей работы возвращаю подчиненность сч.76

Irinka.K
31-08-2012, 08:53:35
Подскажите , как "убить" стоимость ОС в НУ?

Svetlaana
31-08-2012, 08:57:22
[QUOTE=Svetlaana;650520]Если создать новый субсчет к 76, Вы правы, он в отчетность не попадет.
Я создала два субсчета для счета 76 . Все работает. Когда я формирую баланс я делаю их подчиненность сч.76.09. Они прекрасно попадают в отчет. А потом для удобства текущей работы возвращаю подчиненность сч.76

Какая интересная идея!! Спасибо, что поделились. :D:D:D Попробую так сделать.

Марусильда
31-08-2012, 09:04:16
[QUOTE=Svetlaana;650520]Если создать новый субсчет к 76, Вы правы, он в отчетность не попадет.
Я создала два субсчета для счета 76 . Все работает. Когда я формирую баланс я делаю их подчиненность сч.76.09. Они прекрасно попадают в отчет. А потом для удобства текущей работы возвращаю подчиненность сч.76

А зачем Вы создаете доп. субсчета? Я лизинг учитываю на 76.05, или это не правильно?

Svetlaana
31-08-2012, 09:04:26
Спасибо, поняла, коэф-т применять нет смысла. А вот принятие к учету без справки (у меня только договор и акт передачи) я правильно ставлю? в БУ - сумма лизинговых платежей + выкупная стоимость 954413+23668=978165, а в НУ 954413. Срок полезного использования ставлю одинаковый 84 мес. Правильно?

В акте приема-передачи у Вас указано, что сумма расходов лизингодателя на приобретение лизингового имущества составляет 954413?? Вам нужна именно эта информация для отражения операции в налоговом учете.

Марусильда
31-08-2012, 09:11:57
В акте приема-передачи у Вас указано, что сумма расходов лизингодателя на приобретение лизингового имущества составляет 954413?? Вам нужна именно эта информация для отражения операции в налоговом учете.

У меня в акте приема-передачи 2 столбца (пишу названия столбцов как написано в акте):
1. стоимость приобретения (договорная цена) 954413;
2. справочно:выкупная цена(не включена в стоимость преобретения) 23668.

Svetlaana
31-08-2012, 09:12:30
[QUOTE=Irinka.K;658443]

А зачем Вы создаете доп. субсчета? Я лизинг учитываю на 76.05, или это не правильно?

Насколько я понимаю, на одном счете должна висеть вся сумма задолженности, которую Вы отразите когда получите предмет лизинга от лизингодателя, а на другом начисление/ уплата лизинговых платежей.

Можно поступление имущества отразить по 60 счету, а лизинговые платежи на 76.05. Но у меня на 60 эта сумма как-то теряется. Не нравится мне, как она там выглядит. Хочу отдельные субсчета для лизинга.

Марусильда
31-08-2012, 09:23:33
[QUOTE=Марусильда;658455]

Насколько я понимаю, на одном счете должна висеть вся сумма задолженности, которую Вы отразите когда получите предмет лизинга от лизингодателя, а на другом начисление/ уплата лизинговых платежей.

Можно поступление имущества отразить по 60 счету, а лизинговые платежи на 76.05. Но у меня на 60 эта сумма как-то теряется. Не нравится мне, как она там выглядит. Хочу отдельные субсчета для лизинга.

Если Вас сильно не затруднит, напишите пожалуйста свои проводки. Я что-то не допонимаю, обязательно ли делать проводку на всю сумму задолженности или это только для наглядности?

Svetlaana
31-08-2012, 09:25:54
У меня в акте приема-передачи 2 столбца (пишу названия столбцов как написано в акте):
1. стоимость приобретения (договорная цена) 954413;
2. справочно:выкупная цена(не включена в стоимость преобретения) 23668.

Думаю, что договорная цена это не то. Она равна сумме лизинговых платежей, которые Вы за услуги платите. А лизингодатель что на этой сделке заработал? 23668? А если не выкупите?

На сумму расходов в НУ не повлияет, по какой стоимости Вы отразите, но хочется же правильно сделать.

Попробуйте с лизинговой компанией связаться, они вероятно прояснят ситуацию.

Такую информацию нашла, может быть поможет:
как подтвердить первоначальную стоимость имущества, полученного в лизинг. Лизинговое имущество учитывается на балансе лизингополучателя

Стоимость лизингового имущества определяется как сумма расходов (без НДС), которые понес лизингодатель на приобретение, изготовление, сооружение объекта (абз. 3 п. 1 ст. 257 НК РФ). Поэтому организации-лизингополучателю потребуется получить у лизингодателя данные о первоначальной стоимости предмета лизинга, отраженные в его налоговом учете (письмо Минфина России от 30 июля 2004 г. № 03-03-08/117).

Первоначальную стоимость лизингового имущества стороны сделки могут прописать непосредственно в договоре лизинга (п. 1 ст. 10 Закона от 29 октября 1998 г. № 164-ФЗ, п. 4 ст. 421 ГК РФ). Кроме того, необходимая сумма может быть указана в акте приема-передачи имущества, которым оформляется сдача в лизинг (указания, утвержденные постановлением Госкомстата России от 21 января 2003 г. № 7, п. 1 ст. 9 Закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ).

Если стоимость лизингового имущества не выделена отдельно ни в договоре лизинга, ни в акте приема-передачи, можно попросить лизингодателя представить любой другой источник информации. Например, заверенную выписку из его налогового регистра учета основных средств.

Кроме того, в частных разъяснениях представители контролирующих ведомств рекомендуют иметь копии документов, подтверждающих расходы лизингодателя на приобретение лизингового имущества.

Irinka.K
31-08-2012, 09:27:40
[QUOTE=Irinka.K;658443]

А зачем Вы создаете доп. субсчета? Я лизинг учитываю на 76.05, или это не правильно?

Да можно и так. Прсто 76.05 у меня занят. Я ввела 76.07 "Арендные обязательства" и 76.08 "Задолженность по лизинговым платежам". Каждый месяц их перекрываю в БУ. На затраты в БУ идет только амортизация. А в НУ операцией отношу на затраты разницу между лизинговым платежом согласно акта и амортизацией в НУ.

Марусильда
31-08-2012, 09:33:53
У меня в стоимость преобретения (в договорную цену 954413) входят лизинговые платежи + аванс, кот. мы заплатили сразу. Может это и есть все расходы?

Марусильда
31-08-2012, 09:42:33
[QUOTE=Марусильда;658455]

Да можно и так. Прсто 76.05 у меня занят. Я ввела 76.07 "Арендные обязательства" и 76.08 "Задолженность по лизинговым платежам". Каждый месяц их перекрываю в БУ. На затраты в БУ идет только амортизация. А в НУ операцией отношу на затраты разницу между лизинговым платежом согласно акта и амортизацией в НУ.

Как Вы их перекрываете, какой операцией? А в НУ каким документом относите на затраты разницу? какие проводки?

Svetlaana
31-08-2012, 09:51:26
У меня в стоимость преобретения (в договорную цену 954413) входят лизинговые платежи + аванс, кот. мы заплатили сразу. Может это и есть все расходы?

Это Ваши расходы, которые Вы будете признавать ежемесячно. А инфомация о расходах лизингодателя есть у Вас?

Svetlaana
31-08-2012, 09:56:46
[QUOTE=Svetlaana;658462]

Если Вас сильно не затруднит, напишите пожалуйста свои проводки. Я что-то не допонимаю, обязательно ли делать проводку на всю сумму задолженности или это только для наглядности?

Я думаю, проводки должны быть такие (это рекомендация из БСС Главубух). Но меня здесь никто не поддерживает, все считают что в БУ в расходы включается амортизация, а в этом примере в расходы лизинговый платеж относят.
ОАО «Производственная фирма "Мастер"» в январе получило по договору лизинга производственное оборудование. Общая сумма лизинговых платежей по договору – 1 180 000 руб. (в т. ч. НДС – 180 000 руб.). Стоимость оборудования по акту приема-передачи составляет 700 000 руб. Срок договора лизинга – 10 месяцев.

В течение действия договора лизингополучатель перечисляет лизинговые платежи ежемесячно (по 118 000 руб. (в т. ч. НДС – 18 000 руб.)). Срок уплаты – до 29 числа месяца начисления платежа.

По условиям договора оборудование числится на балансе лизингополучателя.

Начиная с февраля бухгалтер «Мастера» начисляет по оборудованию амортизацию линейным способом. Срок полезного использования – пять лет (60 месяцев).

Ежемесячная норма амортизации составила:
1 : 60 мес. × 100% = 1,6667%.

Месячная сумма амортизации равна:
700 000 руб. × 1,6667% = 11 667 руб.

По окончании договора предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя. Для этого он должен заплатить выкупную стоимость в размере 500 000 руб. (в т. ч. НДС – 76 271 руб.).

В бухучете организации сделаны следующие записи.

В январе:

Дебет 08 субсчет «Имущество, полученное в лизинг» Кредит 76
– 700 000 руб. – отражена стоимость полученного в лизинг оборудования;

Дебет 01 субсчет «Основные средства, полученные в лизинг» Кредит 08 субсчет «Имущество, полученное в лизинг»
– 700 000 руб. – введено в эксплуатацию оборудование, полученное в лизинг;

Дебет 20 Кредит 60
– 100 000 руб. (118 000 руб. – 18 000 руб.) – начислен лизинговый платеж за январь;

Дебет 19 Кредит 60
– 18 000 руб. – учтен «входной» НДС с суммы лизингового платежа за январь;

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19
– 18 000 руб. – предъявлен к вычету «входной» НДС по лизинговому платежу за январь;

Дебет 60 Кредит 51
– 118 000 руб. – перечислен лизинговый платеж за январь.

Организация применяет метод начисления и платит налог на прибыль помесячно.

При расчете налога на прибыль за январь бухгалтер учел в расходах сумму лизингового платежа – 100 000 руб. Поскольку сумма расходов, признанных в бухгалтерском и налоговом учете, совпадает (100 000 руб.), разниц по ПБУ 18/02 не возникает.

Ежемесячно начиная с февраля в течение девяти месяцев:

Дебет 76 Кредит 02 субсчет «Амортизация по имуществу, полученному в лизинг»
– 11 667 руб. – начислена амортизация по оборудованию, полученному в лизинг, за текущий месяц;

Дебет 20 Кредит 60
– 100 000 руб. – начислен лизинговый платеж за текущий месяц;

Дебет 19 Кредит 60
– 18 000 руб. – учтен «входной» НДС с суммы лизингового платежа за текущий месяц;

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19
– 18 000 руб. – предъявлен к вычету «входной» НДС по лизинговому платежу за текущий месяц;

Дебет 60 Кредит 51
– 118 000 руб. – перечислен лизинговый платеж за текущий месяц.

В налоговом учете ежемесячно начиная с февраля в течение девяти месяцев бухгалтер признавал в расходах сумму лизинговых платежей за вычетом начисленной амортизации – 88 333 руб. (100 000 руб. – 11 667 руб.) и сумму начисленной амортизации – 11 667 руб.

Таким образом, получается, что общая сумма расходов, признаваемых в налоговом учете (100 000 руб.), равна сумме затрат, которая отражена в бухучете (100 000 руб.). Поэтому разниц по ПБУ 18/02 не возникает.

При выкупе оборудования (через 10 месяцев):

Дебет 02 субсчет «Амортизация по имуществу, полученному в лизинг» Кредит 01 субсчет «Основные средства, полученные в лизинг»
– 116 670 руб. (11 667 руб. × 10 мес.) – списана сумма начисленной амортизации по оборудованию, полученному в лизинг;

Дебет 76 Кредит 01 субсчет «Основные средства, полученные в лизинг»
– 583 330 руб. (700 000 руб. – 116 670 руб.) – списано с учета оборудование, полученное в лизинг;

Дебет 08 Кредит 76
– 423 729 руб. (500 000 руб. – 76 271 руб.) – приобретено оборудование по окончании договора лизинга;

Дебет 01 Кредит 08
– 423 729 руб. – принят в состав основных средств выкупленный объект имущества;

Дебет 19 Кредит 76
– 76 271 руб. – учтен «входной» НДС со стоимости приобретенного оборудования.

Со следующего месяца бухгалтер «Мастера» начал ежемесячно начислять в бухучете амортизацию на выкупленное оборудование.

Организация применяет метод начисления и платит налог на прибыль помесячно.

При выкупе оборудования бухгалтер сформировал первоначальную стоимость приобретенного объекта основных средств в налоговом учете (423 729 руб.). Со следующего месяца после ввода оборудования в эксплуатацию он начал ежемесячно начислять по нему амортизацию в налоговом учете.

Svetlaana
31-08-2012, 10:02:41
[QUOTE=Svetlaana;658462]

Если Вас сильно не затруднит, напишите пожалуйста свои проводки. Я что-то не допонимаю, обязательно ли делать проводку на всю сумму задолженности или это только для наглядности?

marakuia в этой ветке выкладывала ссылки на статьи с проводками. Полистайте.

Марусильда
31-08-2012, 10:05:17
Спасибо большое! Я везде читаю, что расход в БУ - это амортизация по БУ. Даже не знаю...........

Марусильда
31-08-2012, 10:09:56
Это Ваши расходы, которые Вы будете признавать ежемесячно. А инфомация о расходах лизингодателя есть у Вас?

У меня есть договор, в кот. прописан аванс, договорная цена и выкупная цена и акт приема, где есть стоимость приобретения. И все!:confused:

Марусильда
31-08-2012, 10:13:49
[QUOTE=Марусильда;658468]

marakuia в этой ветке выкладывала ссылки на статьи с проводками. Полистайте.

Листала, мне бы хоть со стоимостью теперь разобраться.

Irinka.K
31-08-2012, 10:29:26
Марусильда , я для себя делала таблицу с моими суммами и проводками в БУ и НУ. Если Вам надо, могу прислать. Только эл.адрес напишите.

Марусильда
31-08-2012, 15:00:58
Марусильда , я для себя делала таблицу с моими суммами и проводками в БУ и НУ. Если Вам надо, могу прислать. Только эл.адрес напишите.

Очень надо,огромное Вам спасибо! next110974@mail.ru Жду.

СтаршБухгалтер
31-08-2012, 15:33:16
Марусильда , я для себя делала таблицу с моими суммами и проводками в БУ и НУ. Если Вам надо, могу прислать. Только эл.адрес напишите.

А можно и мне, пожалуйста, valdm@nm.ru

transl11
31-08-2012, 15:40:09
Если, не трудно, можно и мне a-belka_84@mail.ru

Irinka.K
31-08-2012, 16:21:20
Девочки, всем отправила.

СтаршБухгалтер
31-08-2012, 16:27:48
Не могу открыть(((

Марусильда
31-08-2012, 19:18:02
Я получила, спасибо большое! Но у меня не открывается в этом формате. Можете переслать в другом?

Марусильда
18-09-2012, 13:30:41
Наконец-то я получила справку о первоначальной стоимости на один договор (у меня их три). Сумма по договору 423055-33 + НДС 76149-96 плюс выкупной платеж 12429-88 + НДС 2237-38. Стоимость по справке 349477-97 без НДС.Начала вводить в программу:
1. Поступление товаров и услуг:
Проводки:Дт 08.04 Кт 76.05 435485-21(423055-33+12429-88), а в столбце НУ вручную ставлю 349477-97 (справка);
Дт 19.01 Кт 76.05 78387-34 Правильно?
2. Обязательно ли вводить субсчета к 76 счету 76" Арендные обязательства" и 76 "Задолженность по лиз. платежам" или можно учитывать на 76.05 с разбивкой по договорам?
3. Ав. платеж перечислила Дт 76.05 Кт 51 Так?
4.Принятие к учету ОС:Дт 01.01.Кт 08.04 435485-21, а в НУ 349477-97. И когда открываю справочник ОС на закладке НУ стоит первоначальная стоимость 435485-21, а текущая стоимость 349477-97 и вручную первон. стоим. не меняется. Но ведь это не правильно?
5. Если можно не создавать субсчета к 76 счету, то какой проводкой отразить задолженность?
И еще, я не применяю ПБУ 18, как быть? Везде примеры учета с применением 18 ПБУ.
Извените, что много сразу вопросов, первый раз с лизингом на нашем балансе. Очень жду помощи! Заранее благодарна.

Марусильда
19-09-2012, 10:42:57
Вы куда все пропали? Помогите, пожалуйста::'(

Марусильда
20-09-2012, 20:46:42
Пожалуйста, откликнитесь!!!!!!!